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Recibir una herencia en España: qué comprobar, y el reloj fiscal que ya está corriendo

El papeleo de recibir una herencia en España corre contra un reloj estricto que empieza el día del fallecimiento, lo sepas o no, e incluso aunque todavía no sepas si eres heredero. Esta guía cubre cómo comprobarlo, cuánto cuesta realmente el impuesto (que depende muchísimo de en qué comunidad autónoma estés), la opción que mucha gente no sabe que existe para protegerse de las deudas del fallecido, y qué cambia en concreto si la persona fallecida era de nacionalidad extranjera.

Cómo saber si formas parte de un testamento

El punto de partida es el certificado de últimas voluntades, expedido por el Registro General de Actos de Última Voluntad del Ministerio de Justicia — te dice si existe testamento y, si es así, ante qué notario, aunque no su contenido. No puedes pedirlo hasta pasados 15 días hábiles desde el fallecimiento, y necesitas el certificado de defunción oficial más el modelo 790 cumplimentado; cuesta 3,86 € y suele tardar entre 5 y 10 días hábiles según cómo lo solicites, según la información de BBVA. Una vez sepas qué notario tiene el testamento, tú (o cualquier persona con interés legítimo) puedes pedirle una copia del documento.

Si el certificado indica que nunca se registró testamento, España recurre al mismo orden de sucesión intestada que explicamos en nuestra guía complementaria sobre planificar tu legado y herencia en España: primero descendientes, después ascendientes, después el cónyuge viudo, después parientes colaterales hasta el cuarto grado. Establecer quién tiene derecho en ese caso exige una declaración de herederos abintestato ante notario.

El reloj fiscal: 6 meses, y ya está corriendo

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), que se presenta mediante el modelo 650, hay que presentarlo y pagarlo dentro de los 6 meses desde la fecha del fallecimiento — no desde que te enteras, ni desde que el papeleo está listo. Puedes pedir una prórroga única de 6 meses, pero solo si la solicitas dentro de los primeros 5 meses, y esa prórroga genera intereses de demora, según el desglose regional de VisorFiscal. Si te pasas del plazo sin pedir prórroga, te enfrentas a un recargo del 5% al 20% si presentas tarde por tu cuenta, o a una sanción mucho más dura, del 50% al 150%, si es Hacienda quien te lo requiere primero — una razón real para empezar el papeleo en cuanto sea razonablemente posible, no cuando todo se sienta ya resuelto.

Existe un impuesto aparte, la plusvalía municipal (un tributo del ayuntamiento sobre el incremento del valor del terreno), que se aplica siempre que heredas un inmueble, y corre con el mismo plazo de 6 meses, también prorrogable — pero este se paga al ayuntamiento, no a la Agencia Tributaria, y cada heredero paga su parte proporcional, según GESTISYD. Muchos ayuntamientos aplican bonificaciones del 50% al 95% cuando el inmueble era la vivienda habitual del fallecido y los herederos son familia cercana, así que merece la pena comprobar la normativa de tu municipio concreto antes de dar por hecho que se debe la cantidad íntegra.

Por qué tu comunidad autónoma cambia la factura de forma radical

El ISD es un tributo cedido a las comunidades autónomas, lo que significa que cada región fija sus propias reducciones y bonificaciones sobre el marco estatal — y la diferencia entre regiones no es un simple redondeo. Tu parentesco con el fallecido te sitúa en uno de cuatro grupos que determinan tu reducción base: Grupo I (descendientes menores de 21 años), Grupo II (descendientes de 21 años o más, cónyuge, ascendientes), Grupo III (hermanos, tíos, sobrinos) y Grupo IV (primos y personas sin parentesco), según VisorFiscal — cuanto más lejano el parentesco, menor la reducción y mayor el coeficiente multiplicador que se aplica encima.

Donde esto se nota de verdad es en la capa de bonificaciones autonómicas. En Madrid, la familia cercana (Grupos I-II) tiene una bonificación del 99% sobre la cuota resultante, dejándola prácticamente simbólica — y Madrid amplió también una bonificación para el Grupo III, subida del 25% al 50% en julio de 2025, según la cobertura de INEAF. Andalucía aplica bonificaciones del 99-100% para los Grupos I-II también. Otras regiones son bastante menos generosas. Esta es exactamente el tipo de cifra que conviene comprobar para tu comunidad autónoma concreta antes de asumir que un número que escuchaste de un amigo o familiar en otra región te aplica a ti — muy a menudo no es así.

El capital de los seguros de vida tributa bajo el mismo marco del ISD, pero con su propia reducción aparte: los beneficiarios de familia cercana (cónyuge, ascendiente, descendiente o adoptado) tienen una reducción del 100% sobre los primeros 9.195,45 €, según Acierto — pero esa reducción desaparece por completo si el beneficiario es un tercero (un amigo, una pareja de hecho no inscrita, un pariente lejano), que se enfrenta entonces a la escala completa de tipos y coeficientes desde el primer euro.

Aceptar, limitar tu responsabilidad, o renunciar

Algo que conviene saber antes de firmar nada: no tienes que aceptar una herencia tal cual viene. La aceptación pura y simple te hace responsable personalmente de las deudas del fallecido con tu propio patrimonio, incluso más allá de lo que realmente heredas, si el caudal resulta deber más de lo que vale. La aceptación a beneficio de inventario, regulada en los artículos 1010 a 1034 del Código Civil, limita tu responsabilidad al valor de lo que de verdad heredas — si las deudas de la herencia superan sus bienes, no tienes que cubrir la diferencia de tu bolsillo, según El Notario y Martín Parés. También puedes simplemente renunciar a la herencia por completo. Si tienes cualquier duda real sobre si el fallecido tenía deudas importantes, aceptar a beneficio de inventario es la opción protectora por defecto que conviene comentar con un notario antes de aceptar nada sin más.

Cómo prepararte: la lista práctica

Recibir una herencia en España de un ciudadano extranjero

Este escenario se divide en dos preguntas genuinamente distintas que la gente suele confundir: qué ley regula el reparto de la herencia, y qué impuesto debes tú en España personalmente. No son la misma pregunta, y tienen respuestas distintas.

Qué ley se aplica a la sucesión lo regula, para fallecimientos desde agosto de 2015, el Reglamento Europeo de Sucesiones (Reglamento (UE) 650/2012): la regla general apunta a la ley de la última residencia habitual del fallecido, salvo que este eligiera expresamente en un testamento la ley de su propia nacionalidad — una elección conocida como professio iuris—, según los materiales de la OCW de la UC3M y la cobertura de Noticias Jurídicas. En la práctica: si un ciudadano extranjero vivía en España y nunca hizo esa elección, el derecho de sucesiones español —incluidas las reglas de legítima que explica nuestra guía complementaria— puede acabar rigiendo toda su herencia, lo que a veces sorprende a herederos que esperaban el sistema testamentario totalmente libre del país de origen del fallecido.

Qué impuesto debes en España es una pregunta aparte, que depende de tu propia residencia, no de la nacionalidad del fallecido. Según el artículo 6 de la LISD, si tú eres residente fiscal en España, España te grava por obligación personal — por todo lo que heredas en cualquier parte del mundo, con independencia de dónde viviera el fallecido o de dónde estén los bienes—, por el simple hecho de ser tú residente fiscal en España, según Ruiz Ballesteros. Eso significa que un residente en España que hereda bienes íntegramente situados en el extranjero de un familiar extranjero igualmente tiene que presentar y pagar el ISD español. Para evitar pagar dos veces, el artículo 23 de la LISD ofrece una deducción por el impuesto ya pagado en el extranjero — con el límite de lo menor entre lo que realmente pagaste fuera o el impuesto español proporcional sobre esos mismos bienes. España tiene convenios específicos de sucesiones solo con Francia, Grecia y Suecia, así que para herencias de la mayoría de los demás países, esta deducción unilateral es tu único mecanismo de alivio, no un convenio bilateral.

Para la mecánica práctica de recibir bienes a través de fronteras: dentro de la UE, un Certificado Sucesorio Europeo, expedido en el país de residencia o fallecimiento del causante, te permite acreditar tu condición de heredero directamente ante notarías y registros españoles sin necesidad de un proceso de sucesión español aparte, según la cobertura sobre el tema. Fuera de la UE, los documentos extranjeros (el testamento, el certificado de defunción, los certificados de nacimiento) normalmente necesitan legalizarse (apostilla) y traducirse oficialmente antes de que un notario español los acepte. Si no tienes uno ya, necesitarás un NIE, porque hace falta para prácticamente todo el papeleo fiscal y registral en España — y buena parte de este proceso, con la representación legal adecuada, ya se puede tramitar a distancia sin viajar a España.

Otros puntos que conviene conocer

El plazo fiscal de 6 meses empieza en la fecha del fallecimiento, sin importar cuándo te enteres tú de que eres heredero o dónde vivas — si estás fuera de España, o la noticia te llega tarde, el plazo no se mueve, que es precisamente por qué pedir el certificado de últimas voluntades y empezar el papeleo cuanto antes importa incluso cuando todo lo demás se sienta todavía sin resolver. Y si heredas una propiedad que no piensas habitar ni alquilar de inmediato, merece la pena calcular lo que cuesta simplemente mantenerla — nuestra calculadora de coste de vivienda vacía cubre exactamente esa cuenta.

Preguntas rápidas

¿Tengo que aceptar una herencia que no quiero? No — puedes renunciar formalmente a ella. Es una opción real que merece la pena considerar si las deudas de la herencia son inciertas o probablemente mayores que sus bienes, aunque aceptar a beneficio de inventario suele ser el término medio mejor, ya que te sigue permitiendo recibir cualquier valor neto mientras limitas tu riesgo.

¿Y si vivo fuera de España y heredo una propiedad española? El plazo de 6 meses se sigue aplicando, y el modelo 650 para no residentes se presenta ante la Oficina Nacional de Gestión Tributaria en vez de una oficina regional. Necesitarás un NIE y, en la mayoría de los casos, un representante fiscal en España — este es un caso donde la ayuda profesional se amortiza sola.

¿La bonificación regional, como el 99% de Madrid, se aplica automáticamente? No — hay que reclamarla correctamente en la presentación del modelo 650, dentro del plazo, según las reglas de tu comunidad autónoma concreta. Es exactamente el tipo de detalle que conviene que confirme un gestor en vez de darlo por hecho.

Este artículo ofrece información general y educativa sobre cómo recibir una herencia en España y no constituye asesoramiento legal ni fiscal. Las reglas del ISD varían de forma significativa según la comunidad autónoma, el derecho de sucesiones transfronterizo es genuinamente complejo, y los plazos se aplican de forma estricta — consulta con un notario, gestor o abogado especializado en sucesiones cuanto antes tras un fallecimiento, y comprueba la normativa vigente con la AEAT o tu agencia tributaria autonómica antes de presentar nada.